Calendario Fiscal 2024: fechas clave y principales novedades

El calendario fiscal es una herramienta crucial para las empresas, y se ha convertido en una guía indispensable para que tanto asesores como despachos, autónomos o pymes cumplan con sus obligaciones tributarias y fiscales a lo largo del año. A continuación, hacemos un resumen del calendario fiscal 2024 y detallamos los períodos, fechas límite y plazos correspondientes para presentar declaraciones, efectuar pagos de impuestos y llevar a cabo otros trámites. Echa un vistazo a los impuestos directos y los indirectos.

Calendario Tributario: fechas clave

El ejercicio fiscal 2024 está dividido en cuatro trimestres:

• Primer trimestre: Del 1 de enero al 31 de marzo de 2024.
• Segundo trimestre: Del 1 de abril al 30 de junio de 2024.
• Tercer trimestre: Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2024.
• Cuarto trimestre: Del 1 de octubre al 31 de diciembre de

Respecto al calendario del IVA y el calendario tributario de España para este año, es el siguiente:

• Presentación impuestos e IVA del primer trimestre: Del 1 de abril al 20 de abril de 2024.
• Presentación impuestos e IVA del segundo trimestre: Del 1 de julio al 20 de julio de 2024.
• Presentación impuestos e IVA del tercer trimestre: Del 1 de octubre al 20 de octubre de 2024.
• Presentación impuestos e IVA del cuarto trimestre: Del 1 de enero al 31 de enero de 2025.

Calendario de impuesto específicos: fechas destacadas y actualizaciones

Además, según el calendario fiscal 2024, cada mes va asociado a la presentación de formularios y modelos o al pago de algunos impuestos. Este es un resumen que puede resultarte muy práctico:

Enero

Hasta el 22 de enero de 2024:

• Modelo 111: declaración trimestral retenciones de personal y profesionales. 
• Modelo 115: declaración trimestral retenciones de alquileres. 
• Modelo 123: declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario. 

Hasta el 30 de enero:

• Modelo 303: declaración trimestral de IVA. 
• Modelo 349: declaración informativa de operaciones intracomunitarias. 
• Modelo 130:  pago fraccionado del IRPF del último trimestre del 2022 (ingresos a cuenta de la Renta). 
• Modelo 131: pago fraccionado del IRPF del último trimestre del 2022 (ingresos a cuenta de la Renta en Régimen Simplificado). 
• Modelo 309: IVA. Declaración – Liquidación no periódica.

Hasta el 31 de enero:

• Modelo 190: resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 111 de retenciones de personal y profesionales. 
• Modelo 180: resumen anual de retenciones por alquileres. 

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Febrero

Hasta el 29 de febrero:

• Modelo 347: declaración informativa de operaciones con terceros realizadas durante el año anterior. Solo es necesario presentarlo si el importe total de las operaciones es superior a los 3.005,06€. 

Marzo

Hasta el 31 de marzo:

• Modelo 720: declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

Agiliza la presentación de estos modelos con el software especializado a3ASESOR | ren.

Abril

Desde el 3 de abril:

• Modelo 100. Presentación por Internet de las declaraciones de Renta 2023 y Patrimonio 2023 Con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.

Hasta el 22 de abril:

• Modelo 111: declaración trimestral de retenciones de personal y profesionales. 
• Modelo 115: declaración trimestral de retenciones de alquileres. 
• Modelo 130: pago fraccionado del IRPF (ingresos a cuenta de la Renta).
• Modelo 131: pago fraccionado del IRPF (ingresos a cuenta de la Renta en Régimen Simplificado). 
• Modelo 303: declaración trimestral de IVA. 
• Modelo 309: IVA. Declaración – Liquidación no periódica.
• Modelo 349: declaración informativa de operaciones intracomunitarias. 
• Modelo 202: el primer período pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades. 

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Mayo

A partir del 7 de mayo:

• Formulario 100

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Junio

Hasta el 30 de junio:

• Modelo 100

Evita errores en la declaración de la renta con a3ASESOR | ren.

Julio

Cierre trimestral.  Aportar documentación antes del día 22:

• Modelo 111
• Modelo 115
• Modelo 130
• Modelo 131
• Modelo 303
• Modelo 309
• Modelo 349

Agiliza el cierre trimestral automatizando la presentación de impuestos a través de a3ASESOR | eco Hasta el 25 de julio:

• Modelo 200

Octubre

Nuevo Cierre trimestral de este 2023. Presentación antes del 21 de los siguientes modelos: 

• Modelo 111
• Modelo 115
• Modelo 130
• Modelo 131
• Modelo 303
• Modelo 309
• Modelo 349

Noviembre

El 6 de noviembre es el último día para abonar el segundo plazo de devolución de la Renta 2023.

Diciembre

Hasta el 20 de diciembre:

• Modelo 202

Consejos prácticos para cumplir con el Calendario Fiscal

Cumplir con el calendario fiscal no solo es una obligación de todos los contribuyentes, empresas o pymes: también es una forma práctica de evitar sanciones o multas. Además, estar al día de tus obligaciones tributarias es importante para:

• Saber cambios normativos que pueden afectarte, directa o indirectamente.
• Organizar mejor tus finanzas, llevando un registro detallado de ingresos y gastos por periodos específicos.

Respecto a los consejos básicos para cumplir con el calendario fiscal 2024, te recomendamos:

• Apunta las fechas clave para evitar sanciones.
• Establece un sistema de recordatorios y planificación a principios del ejercicio utilizando el calendario actualizado y teniendo en cuenta festivos nacionales, regionales y/o locales.
• Organiza bien tus documentos.
• Utiliza herramientas digitales para facilitar la gestión de tus trámites tributarios. Por ejemplo, el entorno a3ASESOR incluye aplicaciones y módulos con los que presentar las declaraciones trimestrales, la declaración de la renta o el impuesto de sociedades, de forma rápida y desde una misma plataforma.

Resumen de modificaciones legales relevantes para el Calendario Fiscal 2024

El calendario fiscal 2024 incluye algunas novedades interesantes. Estas son las más destacadas:

• Aumento del mínimo para tributar en el IRPF, que pasa de 14.000 € a 15.000 €.
• Los contribuyentes que tengan criptomonedas en el exterior deberán presentar el modelo 721 a 31 de diciembre de cada año, siempre que su valor supere los 50.000 €.
• La deducción en el IRPF por alquiler de viviendas bajará del 60% al 50%.
• Subida del MEI (Mecanismo de Equidad Intergeneracional) al 0,7%, del que las empresas asumen el 0,58% y el trabajador el 0,12%.
• Entrada en vigor del Régimen de franquicia del IVA para autónomos. Esto quiere decir que los trabajadores por cuenta propia que facturen menos de 85.000 euros anuales estarán exentos de incluir (de manera voluntaria) el IVA en sus facturas.
• El tributo que grava a las empresas por la fabricación, importación y adquisición intracomunitaria de plástico no reciclado (siempre que superen los cinco kilos) será obligatorio para todas aquellas que no tengan una certificación emitida por entidades acreditadas por la Entidad Nacional de Acreditación (ENAC).
• Las multinacionales (empresas con presencia en dos o más países) y grandes grupos (con presencia únicamente en España) con un volumen de negocio igual o superior a 750 millones anuales, junto a sus filiales, ya estén en nuestro país o el extranjero, deberán asumir una tributación mínima del 15%.
• Todas plataformas digitales tendrán que reportar a Hacienda las operaciones de venta que hacen los usuarios, ya sean profesionales o particulares.

Excepciones y procedimientos especiales a tener en cuenta

A la hora de planificar el calendario fiscal 2024 de particulares y empresas, conviene tener en cuenta algunas cuestiones. Por ejemplo, la nueva deducción del alquiler estará sujeta al momento de la firma del contrato del alquiler. Además, los propietarios con viviendas alquiladas en zonas tensionadas que rebajen el precio del alquiler un 5% respecto a la última renta podrán aplicarse una deducción en el IRPF de hasta el 90%. Por otra parte, algunos impuestos del calendario tributario están asociados a las Comunidades Autónomas. Este 2024, País Vasco aplicará por primera vez el impuesto a las Grandes Fortunas, mientras que los contribuyentes madrileños y andaluces tendrán que abonar el Impuesto Sobre Patrimonio. Por contra, los contribuyentes de Islas Baleares, La Rioja, Aragón y Valencia no pagarán, o lo harán de forma residual, el Impuesto de Sucesiones y Donaciones a partir del próximo año. Respecto a los autónomos, el Ministerio de Hacienda ha eliminado de cara a 2024 la reducción extraordinaria del 10% en el IRPF para los autónomos que tributen por el sistema de estimación objetiva (módulos). En todo caso, asesorarse correctamente y conocer las novedades y excepciones fiscales de 2024 será fundamental para cumplir con el calendario fiscal.  

Todo lo que debes saber para presentar impuestos de forma ágil y directa

¿Cuáles son las fechas más importantes del Calendario Fiscal 2024?

 Las fechas más relevantes del calendario fiscal español en 2024 son aquellas que se corresponden con el calendario del IVA, el calendario de impuestos de sociedades o el calendario de la renta. Aquí tienes algunas referencias:

• Primer trimestre (del 1 de enero al 31 de marzo). Campaña de la Renta y Patrimonio. Incluye declaración del IVA, el IRPF e IP correspondientes al ejercicio anterior.
• Segundo trimestre (del 1 de abril al 30 de junio). Pago fraccionado del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades, del 1 al 20 de julio. Presentación de la Declaración de la Renta 2023.
• Tercer trimestre (del 1 de julio al 30 de septiembre). Pago fraccionado del IRPF y del Impuesto de Sociedades. El plazo de presentación es del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre (del 1 de octubre al 31 de diciembre). Declaraciones informativas (operaciones con terceros, retenciones e ingresos a cuenta, operaciones con paraísos fiscales, etc.). También se presenta el pago fraccionado del IVA correspondiente al último trimestre del año. El plazo de presentación es del 1 al 20 de enero de 2025.

¿Cuándo debo presentar la declaración de renta en el 2024?

El plazo para presentar la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2023 comenzará el 3 de abril y se prolongará hasta el 1 de julio, según el calendario del contribuyente de 2024 publicado por la Agencia Tributaria. Las fechas que debes valorar son:

• 3 de abril: abierto el plazo para solicitar borradores.
• 7 de abril: se abre el plazo para presentar la declaración de la renta por vía telefónica.
• 25 de mayo: inicio del plazo para solicitar cita previa para realizar la declaración de forma presencial.
• 3 de junio: inicio de presentaciones presenciales.
• 26 de junio: finalización del plazo para presentar la declaración por Internet si el resultado es a ingresar con domiciliación en cuenta.
• 1 de julio: último día para presentar la declaración de la renta por cualquiera de las vías establecidas.

¿Cuáles son las consecuencias de no cumplir con las fechas del Calendario Fiscal?

No cumplir con las fechas del calendario fiscal puede suponer sanciones y multas por parte de la Administración, dependiendo de si se trata de una persona física o una empresa. Igualmente, puede suponer recargos o intereses a la hora de abonar los impuestos correspondientes cuando estos se paguen fuera del plazo establecido.  

¿Dónde puedo obtener más información sobre cambios normativos y actualizaciones fiscales?

Además de encontrar todos los cambios normativos y actualizaciones fiscales para 2024 en la página web de la Agencia Tributaria, utilizar herramientas digitales como a3ASESOR garantiza la actualización del calendario fiscal, permite poner alarmas para cumplir plazos, facilita la presentación de impuestos o la realización de trámites con la Administración, y supone un importante ahorro de tiempo para los profesionales.   Si tienes dudas, solicítanos información sin compromiso. A veces cumplir con la presentación de todos los modelos tributarios y cumplir con el calendario fiscal puede ser algo laborioso. Desde Softwariza3 contamos con un entorno integrado que puede ayudarte a hacer una presentación más ágil, eficiente y de forma masiva de estas obligaciones tributarias de tus clientes. Puedes solicitarnos más información en este formulario y comenzar a digitalizar la presentación de los modelos tributarios de tus clientes.