La campaña de rentas es uno de los momentos más importantes (y también uno de los más estresantes) para los asesores fiscales, quienes debemos estar al día sobre todas las novedades de la renta.
Contar con un software de gestión para Despachos Profesionales nos facilita el trabajo, nos ayuda a ser más eficientes y reduce el riesgo de errores al presentar la declaración de nuestros clientes.
Las novedades más relevantes en el ámbito de la Declaración de Renta para asesores fiscales
Este año, Hacienda ha implementado cambios que benefician a ciertos contribuyentes. Todo lo relativo a los nuevos límites impositivos aparece detallado en el Real Decreto 1008/2023, que modifica el Reglamento del IRPF y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
Los límites salariales para declarar se han ajustado (los contribuyentes con ingresos iguales o inferiores a 15.000 euros quedan exentos de presentar la declaración) para promover la justicia social y la eficiencia económica. También se ha introducido una reducción para los rendimientos del trabajo en sueldos brutos entre los 15.000 y los 21.000 euros.
Además, las donaciones a organizaciones no gubernamentales (ONG) ofrecen deducciones de hasta el 80%, y la pertenencia a partidos políticos otorga un beneficio fiscal del 20%.
Otras deducciones que pueden ayudar a tus clientes a pagar menos en su Declaración de la Renta son:
- Cada hijo menor de 3 años.
- Planes de pensiones individuales.
- Adquisición de vehículos eléctricos.
- Instalación de puntos de recarga para vehículos eléctricos en viviendas propias.
Por otra parte, los trabajadores que prestan servicios para empresarios extranjeros no estarán sujetos al límite máximo de ingresos de 60.100 euros anuales en el territorio común, siempre que dichos servicios no se realicen en «paraísos fiscales».
Echa un vistazo al Calendario Fiscal 2024, fechas clave y principales novedades.
Plazo de declaración de la renta
Una de las principales novedades de la Renta 2023-2024 es el plazo de presentación, más largo que en años anteriores: desde el 3 de abril hasta el 1 de julio de 2024 (ambos incluidos).
Estas son las fechas para la obtención del borrador y la presentación por Internet.
Si tus clientes necesitan ayuda para hacer la Declaración de la Renta por teléfono, este servicio estará habilitado del 7 de mayo al 1 de julio.
Respecto a la presentación en una oficina de Hacienda, el plazo será del 3 de junio al 1 de julio de 2024, con cita previa.
Modelo de declaración de la renta: cambios y actualizaciones
El nuevo modelo de declaración del IRPF introduce algunos cambios relevantes que debes conocer y tener en cuenta. Te los detallamos a continuación:
Puntos clave que los asesores deben tener en cuenta al recopilar información para la declaración de renta
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Con el nuevo modelo de la Declaración de la Renta, en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales que se integran en la base imponible del ahorro, en el subapartado para declarar las ganancias/pérdidas derivadas de la transmisión de inmuebles y derechos sobre bienes inmuebles, se desagrega:
- En el valor de transmisión: importe de la trasmisión y gastos derivados de la misma.
- En el valor de adquisición: importe de la adquisición, gastos asociados e importe de amortizaciones practicadas.
En este mismo apartado, también se rediseña el concepto “Régimen especial de fusiones, escisiones, canje de valores y aportaciones no dinerarias”, incluyendo en el Anexo C.2 un Modelo el desglose de dichas operaciones.
Aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
Las novedades de la Renta 2023-2024 introducen un límite adicional general de 1.500 euros para aportaciones de trabajadores por cuenta propia o autónomos, hasta 4.250 euros.
El límite para contribuciones y aportaciones de trabajadores por cuenta ajena se mantienen en 8.500 euros.
Estos cambios aparecen detallados en el apartado “Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social”.
Incentivos por la adquisición de vehículos eléctricos y puntos de recarga
Las deducciones por la compra de vehículos eléctricos y la instalación de infraestructuras de recarga en viviendas particulares han introducido dos nuevas casillas en el modelo y un nuevo apartado en el Anexo A.2.
En ambos casos, la base de la deducción no excederá los 20.000 euros, descontando previamente las cuantías subvencionadas a través de programas de ayudas públicas.
Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial
Este año, los autónomos con trabajadores a su cargo podrán deducirse la cuota íntegra del 10% por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.
Esta nueva deducción de la Declaración de la Renta aparece en el Anexo A.4 del modelo, junto con las deducciones del Impuesto sobre Sociedades.
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Actualización de las deducciones autonómicas
Por último, todas las novedades autonómicas vigentes para el ejercicio 2023 aparecen en los anexos B.1 a B.9 del modelo de la Renta.
Dudas comunes en las novedades de la renta
Hacer la Declaración de la Renta es una obligación para la gran mayoría de los contribuyentes, pero es habitual que tus clientes tengan dudas sobre qué documentación necesitan o qué retenciones les corresponden.
La tributación de cada ciudadano depende de sus ingresos, según una escala progresiva y que este año queda establecida de la siguiente forma:
- De 0 a 12.450 euros: retención del 19%
- De 12.450 a 20.199 euros: retención del 24%
- De 20.200 a 35.199 euros: retención del 30%
- De 35.200 a 59.999 euros: retención del 37%
- De 60.000 a 299.999 euros: retención del 45%
- Más de 300.000 euros: retención del 47%
Otras dudas comunes al hacer la Declaración de la Renta y que hemos recopilado a modo de breve guía son:
¿Qué documentos se necesitan para hacer la declaración de la renta?
La documentación básica que tus clientes deben adjuntarte para hacer su Declaración de la Renta son certificados de retenciones del trabajo, justificantes de deducciones y datos bancarios para el pago o devolución correspondiente.
¿Qué gastos se pueden deducir en la Declaración de la Renta?
Los gastos deducibles de la Declaración de la Renta dependen de la situación de cada contribuyente y de la Comunidad Autónoma donde tenga su domicilio fiscal.
Algunos gastos deducibles son vivienda habitual, gastos de educación o gastos médicos, siempre que se cumplan ciertos requisitos, no se superen unos límites y se tengan las facturas/justificantes correspondientes.
¿Qué ocurre si se comete un error en la Declaración de la Renta?
La falta de conocimiento y comprensión de la normativa fiscal es una de las principales causas de error al hacer la Declaración de la Renta.
En estos casos, normalmente se puede presentar una declaración complementaria dentro del plazo establecido por la Agencia Tributaria.
En otras ocasiones, por fallos graves o intencionados, se aplican sanciones.
¿Cómo ayudar a tus clientes en la Declaración de la Renta? Consejos prácticos
Lo más importante para presentar la Declaración de la Renta, desde nuestro punto de vista como profesionales, es establecer una buena planificación fiscal a lo largo de todo el año.
Esto implica valorar aspectos como la evolución de los rendimientos (ingresos, patrimonio, etc.) o los gastos deducibles (sobre todo en los autónomos), pero también las expectativas y previsiones del ejercicio.
Llevar al día la contabilidad, pagar los impuestos periódicamente y guardar toda la documentación y facturas también es fundamental.
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La tendencia es que Hacienda tenga cada vez un mayor control tributario gracias a medidas como la factura electrónica.
Por eso, el asesoramiento fiscal debe ser constante, evitando cambios o ajustes a última hora.
Herramientas tecnológicas para facilitar la declaración de la renta
Hoy en día, existen diferentes herramientas que agilizan el trabajo a los Despachos Profesionales durante la campaña de rentas.
Todas ellas permiten compartir información, automatizar procesos e introducir datos directamente, lo que evita los errores humanos.
Software y tecnologías que pueden agilizar y mejorar el proceso de Declaración de Renta para asesores
El software más popular para presentar la Declaración de la Renta de manera telemática es Renta Web, una aplicación desarrollada por la Agencia Tributaria.
Para utilizarla, solo es necesario tener un DNI o certificado electrónico, la Cl@ve PIN o un número de referencia.
Después, se introducen los datos personales, se comprueba que el resumen es correcto y se presenta la Declaración del IRPF.
Aunque es muy útil, Renta Web no se recomienda a todo el mundo.
De hecho, los Despachos Profesionales cuentan con plataformas mucho más avanzadas.
Un ejemplo es a3ASESOR | ren, una solución integrada en el ecosistema a3ASESOR y diseñada específicamente para asesorías y profesionales.
a3ASESOR | ren cuenta con funcionalidades que permiten una gestión más ágil, segura y precisa de la Declaración de la Renta, protegiendo los datos personales y fiscales, detectando errores y ofreciendo acceso rápido a toda la documentación y las Declaraciones anteriores.
Además, se actualiza constantemente para que el cálculo automático de impuestos sea lo más preciso y ajustado.
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Consejos para presentar una Declaración de la Renta con éxito y sin contratiempos
Utilizar herramientas avanzadas y mantenerse al día de las principales novedades fiscales es la mejor fórmula para presentar una Declaración de la Renta de tus clientes con éxito y sin contratiempos.
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